总算发现增值税抵扣会计分录-增值税抵扣怎么做账

1 增值税抵扣的 会计 分录怎么做

增值税抵扣的会计分录为:借:应交税费——应交增值税(销项税额)，贷:应交税费——应交增值税(进项税额)、应交税费——应交增值税——转出未交增值税。

[图片0]

1、采购

借:原材料

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷:银行存款

2、销售

借:银行存款

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(销项税额)

3、抵扣

借:应交税费——应交增值税(销项税额)

贷:应交税费——应交增值税(进项税额)

应交税费——应交增值税——转出未交增值税

4、结转未交增值税

借:应交税费——应交增值税-转出未交增值税

贷:应交税费——应交增值税——未交税费

5、缴纳税费

借:应交税费-——应交增值税——未交税费

贷:银行存款

2进销项增值税抵扣怎么做会计分录

1、月末，将销项税转入未交税金

借:应交税金—增值税—销项税额

贷:应交税金—增值税—未交增值税

2、月末，将进项税额转入未交税金

借:应交税金—增值税—未交增值税

贷:应交税金—增值税—进项税额

假如月末未交增值税是贷方余额，则应交，假如为借方余额，则为留抵。

3、当次月交纳了应交税金

借:应交税金—增值税—已交税金

贷:银行存款

4、次月将已交税金转销未交增值税

借:应交税金—增值税—未交增值税

贷:应交税金—增值税—已交税金

这样，本月应交增值税各科目核算完成。

假如没有应交税金，那么留抵税额还保留在未交增值税借方，留次月抵扣。

3进项税加计扣除会计分录怎么做

1、计算当期可抵扣进项加计抵减额

(1)发生当期依据可抵扣进项计提可加计抵减额

借:固定资产、原材料、费用等科目

应交税金—应交增值税—进项税金

应交税金—应交增值税—待抵减进项加计额

贷:银行存款

(2)当期发生不可抵减进项税额期末转出进项

借:成本、费用科目

贷:应交税金—应交增值税—进项税金转出

应交税金—应交增值税—待抵减进项加计额

2、当期进项加计额抵减应纳税额时

借:应交税金—应交增值税—进项加计抵减额

贷:应交税金—应交增值税—待抵减进项加计额

3、优惠到期如还有进项加计额抵减额结余的

贷:应交税金—应交增值税—待递减进项加计额

借:主营业务成本